В 2025 году налоговое законодательство Великобритании претерпевает значительные изменения, особенно в отношении налогообложения иностранных доходов и прироста капитала. Эти изменения, закрепленные в Финансовом акте 2025 года, окажут существенное влияние на инвесторов, резидентов и владельцев бизнеса с зарубежными активами. Ключевым изменением является отмена режима remittance basis и введение нового режима – Foreign Income and Gains (FIG), или режима для иностранных доходов и прироста капитала.
Отмена Remittance Basis
Ранее режим remittance basis позволял иностранным гражданам, не являющимся налоговыми резидентами Великобритании, не платить налоги с доходов, полученных за пределами страны, при условии, что эти доходы не были переведены (remitted) на британскую территорию. Этот режим был особенно привлекателен для так называемых “non-dom” резидентов – лиц, не имеющих постоянного места жительства в Великобритании.
Однако, начиная с 6 апреля 2025 года, этот режим отменяется. Доходы и прирост капитала, полученные до этой даты и не переведенные в Великобританию, сохранят льготы, если они оставались за пределами страны и к ним применялся Remittance Basis. Это означает, что инвесторам необходимо тщательно спланировать свои финансы, чтобы максимально использовать существующие льготы до вступления в силу новых правил.
Новый режим FIG кардинально меняет подход к налогообложению иностранных доходов. Теперь все иностранные доходы и прирост капитала будут облагаться налогом в Великобритании, независимо от того, были ли они переведены на территорию страны. Это существенно расширяет налоговую базу и может привести к увеличению налоговых обязательств для многих инвесторов.
Пример применения
Рассмотрим пример: человек, не являвшийся налоговым резидентом Великобритании до налогового года 2015-2016, становится резидентом в 2025-2026 году. В соответствии с новым режимом FIG, все его иностранные доходы и прирост капитала будут подлежать налогообложению в Великобритании.
Влияние на инвесторов
Изменения в налоговом законодательстве оказывают следующее влияние на инвесторов:
- Увеличение налоговой нагрузки: Инвесторы с иностранными доходами и активами могут столкнуться с увеличением налоговых обязательств.
- Необходимость пересмотра инвестиционной стратегии: Инвесторам может потребоваться пересмотреть свою инвестиционную стратегию, чтобы минимизировать налоговые последствия.
- Планирование выхода из Великобритании: Лица, не имеющие домициля в Великобритании по состоянию на 2024/25 год и планирующие выезд в 2025/26 году, могут избежать статуса долгосрочного резидента и связанных с ним налоговых последствий.
Другие изменения
Помимо изменений, касающихся иностранных доходов, в Великобритании также вводятся другие налоговые изменения. Например, с 6 апреля 2025 года вводится 4-летний налоговый режим для тех, кто хочет докупить годы уплаты National Insurance Contributions (NICs) через Class 3. Ставки будут составлять примерно 17,45 фунтов стерлингов в неделю (2024-2025) и 17,75 фунтов стерлингов в неделю (2025-2026).
Изменения в налоговом законодательстве Великобритании в 2025 году представляют собой серьезный вызов для инвесторов и владельцев бизнеса с иностранными доходами. Важно тщательно изучить новые правила и проконсультироваться с налоговым специалистом, чтобы разработать эффективную стратегию налогового планирования и минимизировать налоговые последствия.
