Что такое ИИС и налоговые вычеты по нему
ИИС ⎻ это брокерский счёт с налоговыми льготами.
Он позволяет вернуть часть уплаченного НДФЛ.
Преимущества: возможность увеличить доходность.
Налоговые вычеты: на взнос (тип А) и на доход (Б).
Определение ИИС и его преимущества
Индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) – это специальный брокерский счет с определенными ограничениями.
Преимущества ИИС: возможность получения налоговых вычетов‚ что увеличивает доходность инвестиций.
ИИС позволяет вернуть часть уплаченного НДФЛ или не платить налог с дохода.
Типы налоговых вычетов по ИИС: А и Б
Тип А: вычет на сумму денежных взносов.
Вычет типа А: на взносы
Вычет типа А (ИИС-1) позволяет вернуть 13% или 15% (в зависимости от ставки налога) от суммы‚ внесенной на ИИС в течение года.
Максимальная сумма взноса‚ с которой можно получить вычет‚ составляет 400 000 рублей‚ то есть максимальный возврат – 52 000 или 60 000 рублей в год.
Этот тип вычета подходит тем‚ кто имеет официальный доход.
Вычет типа Б: на доход
Вычет типа Б позволяет не платить налог с дохода‚ полученного от операций на ИИС.
Сумма дохода‚ освобождаемая от налога‚ не ограничена. Вычет оформляется при закрытии ИИС‚ но не ранее минимального срока действия счета.
Этот тип вычета подходит тем‚ кто планирует активно торговать на бирже и получать прибыль.
Условия получения налогового вычета по ИИС
Резидентство: проживание в РФ более 183 дней.
Требования к налоговому резидентству
Для получения налогового вычета по ИИС необходимо быть налоговым резидентом РФ.
Налоговым резидентом считается лицо‚ фактически находящееся в России не менее 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Данное требование не распространяется на госслужащих и военных‚ работающих за границей.
Минимальный срок действия ИИС для получения вычета
Для получения вычета по ИИС‚ открытым до 31 декабря 2023 года‚ минимальный срок действия счета составляет 3 года.
Для ИИС‚ открытых после 1 января 2024 года (ИИС-3)‚ минимальный срок составляет 10 лет (с учетом переходного периода). Вычет типа Б можно получить только при закрытии ИИС.
Ограничения по сумме взносов и вычета
Максимальная сумма взносов‚ с которой можно получить вычет типа А‚ составляет 400 000 рублей в год. Таким образом‚ максимальный возврат НДФЛ – 52 000 или 60 000 рублей.
Для ИИС-3 также действует ограничение в 400 000 рублей‚ но суммарно по всем договорам долгосрочных сбережений. Для вычета типа Б ограничений по сумме дохода нет (для ИИС и ИИС-3).
Новые правила для ИИС‚ открытых после 1 января 2024 года (ИИС-3)
ИИС-3: новые сроки‚ лимиты и возможности.
Основные изменения и нововведения
С 1 января 2024 года введены новые правила для ИИС (ИИС-3). Теперь можно иметь до трех ИИС-3 одновременно.
Минимальный срок действия счета увеличен до 10 лет (с переходным периодом). Появилась возможность частичного вывода средств на дорогостоящее лечение.
Вычет на доход ограничен 30 миллионами рублей по всем ИИС-3.
Переходный период и возможность выбора типа вычета
Для ИИС-3 предусмотрен переходный период по минимальному сроку действия: от 5 лет (для договоров‚ заключенных в 2024-2026 годах) до 9 лет (для договоров‚ заключенных в 2030 году).
До 30 апреля 2025 года можно подать заявление в налоговую‚ чтобы сохранить право на вычеты типа А или Б по старому ИИС‚ открытому до 2024 года‚ отказавшись от ИИС-3.
Особые случаи: вывод средств на дорогостоящее лечение
Владельцы ИИС-3 имеют право вывести средства без закрытия счета и потери налоговых льгот‚ но только на оплату дорогостоящего лечения.
В перечень входит 18 видов лечения‚ включая онкологические заболевания‚ инсульт‚ туберкулез и другие. Выплата производится напрямую на счет медицинской организации в течение 5 рабочих дней.
Процедура оформления налогового вычета по ИИС
Документы: 3-НДФЛ‚ справка 2-НДФЛ‚ договор ИИС.
Необходимые документы
Для оформления налогового вычета по ИИС потребуются следующие документы:
- Декларация по форме 3-НДФЛ.
- Справка о доходах по форме 2-НДФЛ (ее можно получить у работодателя или в личном кабинете на сайте ФНС).
- Договор на ведение ИИС с брокером или управляющей компанией.
- Платежные документы‚ подтверждающие внесение денежных средств на ИИС (для вычета типа А).
Заполнение декларации 3-НДФЛ
Декларацию 3-НДФЛ можно заполнить онлайн в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС или скачать форму и заполнить ее вручную.
В декларации необходимо указать свои персональные данные‚ информацию о доходах‚ полученных за год‚ а также сумму взносов‚ внесенных на ИИС (для вычета типа А). Приложите к декларации необходимые документы.
Сроки подачи документов и получения вычета
Декларацию 3-НДФЛ и необходимые документы для получения налогового вычета по ИИС можно подать в любое время в течение года‚ следующего за годом внесения денежных средств на счет.
Налоговая инспекция рассматривает заявление в течение трех месяцев. В случае положительного решения‚ сумма вычета будет перечислена на ваш банковский счет.
